Beskatning af en person der er indsat som begunstiget i en udenlandsk livsforsikring, når ejeren af livsforsikringen var bosat i Danmark på dødsfaldstidspunktet. Dansk beskatning afhænger af, om indbetalingerne til livsforsikringen har været skattebegunstigede på indbetalingstidspunktet, eller dette ikke har været tilfældet.
Skattebegunstigede indbetalinger
Var indbetalingerne skattebegunstigede, skal der ikke betales dansk boafgift af udbetaligerne til personen der er indsat som begunstiget. Om udbetalingerne er indkomstskattepligtige i Danmark afhænger af flere faktorer bl.a. om modtageren er bosat i Danmark og tegningstidspunktet for livsforsikringen.
Ikke skattebegunstigede indbetalinger
Var indbetalingerne ikke skattebegunstigede på indbetalingstidspunktet, skal der som udgangspunkt betales boafgift til Danmark af al arv efter afdøde, når denne var bosat i Danmark på dødsfaldstidspunktet.
Der findes dog enkelte undtagelser hertil:
- Der skal ikke betales boafgift af arv og forsikringer der tilfalder afdødes ægtefælle, medmindre der er knyttet en brugs- eller indtægtsnydelse til kapitalen. Sådanne nydelser kan ikke umiddelbart være tilknyttet en livsforsikring. Derfor skal en ægtefælle ikke betale boafgift af en sådan livsforsikring.
- Hvis en udbetaling efter pensionsbeskatningsloven er indkomstskattepligtig, skal der ikke betales boafgift. Udbetaling på denne livsforsikring vil ikke være indkomstskattepligtig i Danmark, hvorfor udbetalingen ikke er skattefritaget under denne regel.
- Hvis den begunstigede selv har betalt præmierne eller vederlaget for hele eller dele af forsikringsbeløbet , er udbetalingen ligeledes fritaget for boafgift.
Er den begunstigede ikke omfattet af en af disse undtagelser, vil livsforsikringsbeløbet blive pålagt dansk boafgift.
Når der skal betales boafgift, er det vigtigt, at der ageres rigtigt, idet det har betydning for størrelsen af den boafgift der pålægges. Tilmeld dig vores nyhedsbrev og/eller boligservice.
|
